时间：2025-05-18 02:26:57 来源：悬石程书网 作者：个股

所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。

(责任编辑：黄金TD)

上一篇：深圳公积金账号怎么查询-深圳公积金账号怎么查询余额
下一篇：10月31日平安策略回报混合A净值增长2.15%，近3个月累计上涨4.56%

• ·工会购买防疫物资计入什么科目
• ·10月31日华泰柏瑞医疗健康C净值下跌0.73%，今年来累计下跌18.4%
• ·以太坊现货ETF表现遇冷的四大原因
• ·10月31日鹏华鑫华一年持有期混合C净值增长0.16%，今年来累计上涨5.35%
• ·BSV币最高涨多少
• ·10月31日华润元大核心动力混合C净值增长0.45%，今年来累计上涨31.44%
• ·数字货币是钱包
• ·沪银主力合约日内跌超2%
• ·制药公司成本如何核算
• ·时代电气：2024年前三季度综合毛利率29.57%，轨道交通装备业务实现22.16%增长
• ·退休领取住房公积金-退休领取住房公积金需要哪些材料
• ·10月31日诺安利鑫灵活配置混合C净值增长0.23%，今年来累计上涨13.72%
• ·请问苏宁任性付好过吗？我想申请苏宁任性付。
• ·华大九天：股东上海建元拟减持不超过0.5%公司股份
• ·coinomi钱包注册教程
• ·ETC显存要求-以太坊经典挖矿所需的显存大小