时间：2025-05-02 05:26:57 来源：悬石程书网 作者：吴佳展

递延所得税费用的计算方法为：递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额，再减去递延所得税资产期末余额，最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费-应交所得税。反之，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是，负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目；如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目；如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

(责任编辑：张秀卿)

上一篇：10月31日安信稳健回报6个月混合C净值增长0.05%，今年来累计上涨4.92%
下一篇：科华数据收盘跌3.14%，主力资金净流出8114.01万元

• ·09年怎么入手比特币
• ·10月31日富国研究量化精选混合A净值增长0.31%，近3个月累计上涨8.39%
• ·10月31日平安优势领航1年持有混合C净值下跌0.63%，今年来累计下跌14.44%
• ·玉溪和谐多少钱
• ·房贷一般多少年-房贷一般多少年合适
• ·花旗：维持比亚迪股份(01211)“买入”评级 目标价升至500港元
• ·10月31日博时价值臻选持有期混合C净值下跌0.83%，近1个月累计下跌5.99%
• ·sedo是什么平台
• ·10月31日中欧睿泽混合A净值增长0.26%，近3个月累计上涨15.45%
• ·退还保费具体是怎样的操作？是什么意思呢？
• ·寻道大千寻宝盛会多久开 寻道大千世界笔趣阁
• ·Web3.0概念31日主力净流入9499.9万元，赢时胜、衢州发展居前
• ·10月31日东吴新能源汽车股票C净值下跌0.78%，近1个月累计上涨1.84%
• ·10月31日中欧产业前瞻混合A净值增长2.13%，近6个月累计上涨23.23%
• ·10月31日安信丰穗一年持有混合A净值下跌0.06%，近1个月累计下跌0.32%
• ·paccoin什么币